Kredovis

Hjälp

Alla hjälpartiklar

Faktureringsmetoden eller kontantmetoden

Vad valet av bokföringsmetod betyder för när du bokför fakturor, och vad som gäller vid årsskiftet.

Bokföringsmetoden avgör när du bokför en försäljning eller ett inköp på kredit: när fakturan skickas eller tas emot (faktureringsmetoden, ibland kallad fakturametoden) eller när den betalas (kontantmetoden). Du väljer metod i bokföringsinställningarna innan du kan börja bokföra.

Faktureringsmetoden

  • En faktura bokförs när den skickas eller tas emot. Försäljningen ger en kundfordran på 1510 Kundfordringar och inköpet en skuld på 2440 Leverantörsskulder. Betalningen är en egen verifikation längre fram.
  • Mallarna för detta finns i kategorin Obetalda fakturor: försäljning och inköp på kredit, och Inbetalning av kundfaktura och Betalning av leverantörsfaktura för betalningen.
  • Betalade kunden några kronor för lite, eller drog banken en avgift, anger du skillnaden i inbetalningen: högst 10 kr på 3740 Öres- och kronutjämning och en bankavgift på 6570 Bankkostnader. Då är hela fakturan betald och momsen ändras inte.
  • Datumsätt verifikationen med fakturans datum. Bokföringsnämnden tillåter att bokningen väntar tills fakturan har utfärdats eller tagits emot, men då för både utgående och inkommande fakturor under hela räkenskapsåret. Att bokföra redan vid leveransen är också tillåtet. Kredovis kan inte kontrollera vilket du gör.
  • En leverantörsfaktura som du registrerar bokförs med valfri inköpsmall mot 2440, och den räknas som obetald tills den är betald.
  • Finns det en bokförd betalning eller kreditering med fakturans belopp och motpart som inte är kopplad till någon faktura, till exempel en betalning som bokförts från banken med en egen mall, visar Registrera betalning den först. Koppla den till fakturan om den hör till fakturan, så bokförs betalningen inte två gånger.

Kontantmetoden

  • En faktura bokförs när den betalas, med mallarna för redan betalda affärshändelser. En registrerad leverantörsfaktura väntar som ett utkast utan datum tills du anger betalningsdatum och bokför en verifikation med kostnad, moms och betalning. En kundfaktura som du utfärdar bokförs inte alls när den utfärdas: du får fakturanumret och en PDF, och när kunden har betalat registrerar du betalningen på fakturan och anger betalningsdatum på utkastet, som har försäljningen, utgående moms och betalningen. Utkastet bokförs bara med fakturans belopp; betalningen får stå på det betalkonto pengarna kom till.
  • Vid räkenskapsårets slut måste alla fordringar och skulder som ännu inte är betalda ändå bokföras (5 kap. 2 § bokföringslagen). En obetald leverantörsfaktura bokförs då från samma utkast med en mall för inköp på kredit, daterad sista dagen i året, och betalningen blir en andra verifikation. En obetald kundfaktura bokförs från fakturan som kundfordran på 1510, och betalningen blir en andra verifikation. Det går från den sista månaden i räkenskapsåret; verifikationen dateras samma dag, och efter årets slut den sista dagen i året.
  • Bokslutet listar de kundfakturor som året saknar. Har en bokförd verifikation under året fakturans belopp och kund, till exempel en inbetalning som bokförts från banken med en mall för betald försäljning, nämner listan den. Är fakturan redan bokförd där ska den inte bokföras igen. Fakturan står kvar i listan, eftersom samma kund kan ha betalat något annat med samma belopp.
  • En faktura som betalas i delar bokförs som en fordran när den första delen kommer: en kundfaktura med Bokför som kundfordran vid delbetalning, som dateras samma dag, och en leverantörsfaktura från sitt utkast med en mall för inköp på kredit. Varje delbetalning blir sedan en egen verifikation mot 1510 eller 2440, och fakturan visar vad som återstår. Hela försäljningen eller kostnaden och hela momsen bokförs då samma dag som fordran, så momsen på det som återstår redovisas tidigare än kontantmetoden kräver. Att Skatteverket godtar det för en enskild faktura är inte bekräftat.
  • Innan ett år stängs bekräftar ägaren att alla obetalda fordringar och skulder är bokförda. Kredovis kan inte veta det och sparar bekräftelsen tillsammans med bokslutet.
  • Kontantmetoden får användas av företag vars nettoomsättning normalt är högst tre miljoner kronor per år. Kredovis kontrollerar inte beloppsgränsen.

Vad valet påverkar

  • Vilka mallar du använder för fakturor, se Välj en bokföringsmall.
  • Fakturans datum föreslås som verifikationsdatum bara under faktureringsmetoden. Under kontantmetoden är verifikationen daterad med betalningsdagen.
  • Momsrapporten summerar bokförda poster efter verifikationsdatum. Vilken period momsen hör till beror på metoden och momsreglerna, så välj verifikationsdatum därefter, se Bokför momsredovisningen.

Källor

Hjälpen beskriver hur Kredovis fungerar och vilka regler det bygger på. Den ersätter inte rådgivning. Du ansvarar själv för företagets bokföring, och är du osäker hur reglerna gäller ditt företag frågar du en redovisningskonsult eller Skatteverket. Kredovis är i stängd alfa: använd bara testuppgifter.