Hjälp

← Alla hjälpartiklar

Bokför momsredovisningen

Så stänger du momsperioden: momsrapporten, utkastet som tömmer momskontona och betalningen.

Att bokföra momsredovisningen betyder att momsen för en period flyttas från momskontona till kontot 2650 Redovisningskonto för moms, så att kontot visar det belopp du ska betala eller få tillbaka. Momsrapporten gör underlaget och ett utkast till verifikationen, och du granskar och bokför det.

Steg för steg

1. Bokför periodens verifikationer. Momsrapporten bygger bara på bokförda poster. Utkast räknas inte, och posterna summeras efter verifikationsdatum.
2. Öppna momsrapporten och välj period. Den öppnar på redovisningsperioden i företagsuppgifterna och den senaste period som har slutat. Är företaget inte momsregistrerat frågar rapporten först vilken period den ska visa. Överst står ruta 49, momsen att betala eller få tillbaka. Under den visas rutorna med belopp, med beloppet i böckerna och beloppet att deklarera i hela kronor. Tomma rutor visas när du väljer att se alla rutor, och en utskrift tar alltid med alla.
3. Kontrollera rapporten. Konton med poster i perioden som saknar ruta, till exempel utgående moms på uttag, omvänd betalningsskyldighet inom Sverige och import, listas i stället för att läggas i en ruta. Granska dem innan du deklarerar.
4. Skapa utkast för momsredovisning. Utkastet är daterat sista dagen i perioden. Det tömmer momskontona, bokför beloppet i ruta 49 på 2650 och bokför skillnaden mot det exakta beloppet på 3740 Öres- och kronutjämning. Lägg till motpart eller underlag, kontrollera raderna och bokför det som vilken verifikation som helst. När du skapar eller öppnar utkastet från momsrapporten kommer du tillbaka till samma period efter bokföringen. Momsredovisningen är då bokförd, men momsdeklarationen är inte inlämnad genom bokföringen. Den bokförda momsredovisningen visas som en sammanfattning. Öppna bokföringen där för att granska verifikationens sparade rader utan att lämna rapporten.
5. Deklarera hos Skatteverket. Kredovis lämnar inte in deklarationen. Du kan i stället föra över rutorna som ett utkast hos Skatteverket, när funktionen är påslagen (den är under test), och den som får företräda företaget skriver under där. Du kan också fylla i deklarationen i Skatteverkets e-tjänst.
6. Bokför betalningen. Dras momsen från skattekontot använder du mallen Moms som dragits från skattekontot, som tar 2650 mot skattekontot 1630. Får företaget tillbaka moms använder du Momsåterbetalning till skattekontot, som tar skattekontot 1630 mot 2650.

Bra att veta

• Skatteverket vill ha hela kronor, och ören faller bort ruta för ruta. Ruta 49 räknas från rutorna i hela kronor, så den kan skilja sig mer än ören från det exakta saldot. Rapporten visar skillnaden bredvid ruta 49.
• Bara ett momsregistrerat företag kan skapa ett utkast för momsredovisning. Är företaget inte registrerat är belopp på momskontona troligen felbokade och ska rättas i stället.
• Redovisningsperioden beslutas av Skatteverket. Den är ett år om beskattningsunderlaget beräknas bli högst 1 miljon kr per år, ett kvartal om det blir högst 40 miljoner kr och annars en månad. Beskattningsunderlaget räknas utan EU-förvärv och import. Företaget kan begära en kortare period. Ett år är räkenskapsåret, också när det är brutet eller ett förlängt första år.
• En period som redan har en momsverifikation, utkast eller bokförd, får inte ett andra utkast. Rättar du verifikationen med Rätta verifikation kan du skapa ett nytt.
• En momsverifikation räknas till perioden för sitt datum. Bokar du redovisningen för första kvartalet på deklarationsdagen i maj ser andra kvartalet redovisat ut. Rapporten pekar ut en sådan verifikation i båda perioderna; vänd den och skapa momsredovisningen i rätt period, så dateras den periodens sista dag.
• Har du importerat bokföringen från ett annat program föreslår rapporten ingen momsredovisning för en period vars momsredovisning importerades. En period som det gamla programmet inte hann redovisa kan du redovisa i Kredovis.
• Är ruta 49 noll kronor finns inget belopp att bokföra mot 2650, så inget utkast skapas. Momskontona behåller då periodens saldo och nästa utkast tömmer inte det, så bokför det för hand om kontona ska vara nollade.
• Kredovis känner igen en momsverifikation på att momskonton bokförs mot 2650. Bokar du momsen för hand utan 2650, till exempel direkt mot skattekontot, känns den inte igen och finns kvar i rutorna.
• Köper du varor eller tjänster från ett annat EU-land, eller tjänster från ett land utanför EU, hamnar köpet i ruta 20–22, utgående moms i ruta 30–32 och beräknad ingående moms i ruta 48. Import av varor från ett land utanför EU hör till ruta 50, inte till ruta 20–22, och stöds inte av Kredovis. Se Välj en bokföringsmall.

Källor

• Skatteverket: Fylla i momsdeklarationen (öppnas i en ny flik): rutorna och hur ruta 49 räknas.
• Mervärdesskattelagen (2023:200) (öppnas i en ny flik).
• Skatteförfarandelagen (2011:1244) (öppnas i en ny flik), 26 kap. 10, 11 och 13 §§: redovisningsperioden för moms.