Hjälp

← Alla hjälpartiklar

Rätta en bokförd verifikation

Så rättar du ett fel i en bokförd verifikation, som inte kan ändras, med nya verifikationer.

En bokförd verifikation kan inte ändras eller tas bort. Det är en del av bokföringens spårbarhet. Ett fel rättar du i stället med nya verifikationer som hänvisar till den ursprungliga, med Rätta verifikation på verifikationen. Den finns inte med enbart läsbehörighet.

Två sätt att rätta

• Återföring. En rättelseverifikation vänder varje rad i originalet: debet blir kredit och tvärtom. Lägg sedan till de riktiga raderna på den, eller bokför dem på en ny verifikation.
• Återföring och kopia. Du får en rättelseverifikation och en kopia av originalets rader, redo att ändras till den riktiga versionen.

Vad du behöver tänka på

• Datum. Rättelsen får dagens datum från början. Den hör till den period då felet hittades, så datera den inte bakåt in i en period vars arbete är avslutat. Hittar du felet medan arbetet med en period pågår går det bra med en dag i den perioden. Datumet måste ligga i ett räkenskapsår.
• Utkast. Rättelserna är utkast som du ändrar och bokför som vilka andra som helst. Beskrivningen börjar med “Återföring av A12:” eller “Ersätter A12:”, och rättelsen får originalets motpart. Hade originalet bara ett underlag behöver rättelsen en egen motpart eller ett eget underlag.
• En rättelse åt gången. Bara ett rättelseutkast kan finnas för en verifikation. Rättar du samma verifikation igen vänds dess rader en gång till, och Kredovis varnar för det först.
• Spårbarhet. Originalet är oförändrat. Båda verifikationerna länkar till varandra, och verifikationslistan och kontoutdragen visar vilken verifikation som rättar vilken.
• Inaktiva konton. En verifikation som använder ett inaktiverat konto kan inte rättas förrän kontot är aktivt igen eller raden använder ett annat konto.
• Kundfakturor. Verifikationen som en kundfaktura utfärdades med rättas inte på det här sättet, eftersom fakturan och bokföringen då skulle skilja sig åt. Du rättar fakturan med en kreditfaktura, med Kreditera på fakturan.
• Betalningen av en kundfaktura under kontantmetoden. Verifikationen som bokför en betalning eller en kundfordran från fakturan rättas bara med en rättelseverifikation som vänder alla rader. När den är bokförd är fakturan obokförd igen, och du bokför den på nytt från fakturan. En kundfordran som har en betalning återförs först när utkastet till betalningen är borttaget eller den bokförda betalningen är återförd. En kundfordran som har krediterats återförs inte.
• Stängda år. I ett stängt år går inga verifikationer att skapa eller bokföra. Ett fel som hittas efter stängningen rättas i ett öppet år.

Saknas bara ett underlag kan du lägga till det på den bokförda verifikationen utan att rätta den. Underlaget går inte att ta bort efteråt, och verifikationen visar när och av vem det lades till. Hur du väljer rader från början beskrivs i Välj en bokföringsmall.

Källor

• Bokföringslagen 5 kap. 5 § (öppnas i en ny flik): en rättelse ska visa när den gjordes och av vem, och den som tittar på den rättade posten ska lätt kunna se att den är rättad.
• Bokföringsnämndens vägledning om bokföring (BFNAR 2013:2), punkterna 2.17 och 2.18 (öppnas i en ny flik): rättelse med en särskild rättelsepost.